Налогообложение ОФЗ. Как платить налоги?

Приветствую тебя, дорогой читатель! Как известно, Облигации Федерального Займа являются одним из наиболее надёжных активов. Но почему? Всё дело в том, что эмитентом таких бумаг является целое государство. Приобретая такие бумаги ты, по сути дела, даёшь деньги в долг государству под проценты. И сегодня я хочу разобрать налогообложение ОФЗ, потому как с 2021 года всё здорово изменилось. Но для начала, как всегда, я напоминаю, что работать следует исключительно с надёжными компаниями.

Суть вопроса в том, что с 2021 года придётся платить налог на купонный доход, и даже ОФЗ не являются исключением. Платить налоги нужно будет на государственные, муниципальные и корпоративные облигации, независимо от даты их выпуска или величины доходности. На текущий момент налог составляет 13% годовых с прибыли. А если инвестор заработает за год более 5 миллионов рублей, то и вовсе придётся уплатить 15% налога.

Всё это приводит к тому, что конечная доходность облигаций ощутимо снижается. Например, если указано, что по той же ОФЗ ты получишь прибыли 5%, то на руки после уплаты налога ты получишь порядка 4,3% годовых. Условная корпоративная облигация теперь принесёт не какие-то 7-8%, а 6-7% годовых. И инвестору этот фактор следует учитывать в обязательном порядке!

А можно ли снизить величину налога?

В целом, в качестве альтернативного варианта инвестор может рассмотреть покупку даже не самих облигаций, а купить паи ETF фондов или ПИФов. На российском рынке большинство фондов не платят дивиденды своим инвесторам, а предпочитают их реинвестировать, чтобы докупать другие бумаги.

налог на офз

Инвестор же получает фактическую прибыль только в момент продажи своих паёв. Пока они просто находятся в его портфеле, налог ему платить не надо, так как прибыль не зафиксирована. Кроме того, если удерживать бумаги в портфеле долгий срок, то инвестор в перспективе за счёт сложного процента может  практически отбить величину налога.

Допустим, некая облигация имеет условную доходность 7% годовых. За 3 года доходность составит 21%, а с условием капитализации доходность будет даже выше. При этом, если инвестор не продавал бумаги в течение 3 лет, то он может не платить налог вовсе, применив льготу на долгосрочное владение бумагами.

Подобную схему можно провернуть даже в рамках ИИС, получив дополнительную прибыль. Инвестору же нужно учитывать, что любой фонд в обязательном порядке взымает комиссию за управление. В рамках ИИС инвестор может применить, например, вычет типа «Б». В таком случае инвестор может не платить налог на прибыль, которую он получил в течение последних 3 лет. При этом инвестор может по своему желанию проводить сделки с любыми доступными ему ценными бумагами.

Как удерживается налог?

налог на купоны офз

Зачастую налоговым агентом выступает сам брокер. Получается, что брокер самостоятельно подсчитает твой доход, и автоматически удержит с него налог. Тебе же не придётся что-то там самому рассчитывать, платить налог и формировать разные декларации. А я тебе ещё раз напомню, что купонная прибыль по облигациям облагается налогом в размере 13%.

В рамках классического брокерского счёта брокер тоже автоматически удержит с тебя налог, а на счёт поступят средства уже с вычетом налога. В случае с ИИС могут быть и свои определённые нюансы. Например, ВТБ зачисляет всю сумму прибыли, а налог удерживается один раз при непосредственном закрытии своего индивидуального счёта. Опять же, тут всё зависит от самого брокера!

А потому, ты должен внимательно изучить вопрос, особенно, если ты активно используешь вычет типа «А». В таком разе брокер за все 3 года налог удерживать не будет, а сделает это один раз конкретно в момент закрытия своего счёта. При этом сама по себе сумма налога может оказаться вполне себе внушительной.

Получается, что с 2021 года тебе в любом случае придётся платить налог на купонный доход по облигациям. В целом, Облигации Федерального Займа тоже не являются исключением, и с них тебе придётся тоже платить налог в размере 13%.

Налог на доход  по иностранным облигациям

офз налог нужно платить

Налог на облигации иностранного эмитента в 2021 году продолжает действовать. Резиденты РФ должны уплатить 13% налога в пользу государства. При расчёте конечного налога на такие облигации в 2021 году сохраняется возможность учесть уже уплаченный налог в пользу другого государства. Но актуально это лишь в том случае, если у Российской Федерации со страной эмитентом есть некое соглашение касательно двойного налогообложения на доходы физических лиц.

Пример

Некий инвестор из России в 2021 году получил купонную прибыль облигациям какого-то эмитента в США на сумму 1000 долларов. Например, в момент выплат доллар стоил 77 рублей. С инвестора сразу же будет удержан налог в размере 10%, которые он уплатит в казну США. То есть, конечная прибыль уменьшается до 900 долларов.

Между США и Россией имеется соглашение по двойному налогу, в том числе касательно налогов на доход физических лиц. Следовательно, налог, удержанный в пользу США идёт в счёт уплаты НДФЛ уже в России. Всего доход составил 1000 долларов Х 77 рублей = 77 000 рублей. Полная сумма налога в России составит: 77 000 рублей Х 13% = 10 010 рублей.

Сумма уплаченного налога в США составляет 100 долларов Х 77 рублей = 7 700 рублей. Получается, что в РФ инвестор должен будет ещё доплатить: 10 010 рублей – 7 700 рублей = 2 310 рублей.

офз подоходный налог

Ещё пример

Российский инвестор купил облигацию за 2000 долларов в момент, когда курс доллара составлял 70 рублей. Затем он продал облигацию за те же 2000 долларов, но курс доллара в момент продажи повысился до 78 рублей. При этом доход инвестора, попадающего под НДФЛ в России можно рассчитать по формуле:

2000 долларов Х 78 рублей – 2000 долларов Х 70 рублей = 156 000 рублей – 140 000 рублей = 16 000 рублей. НДФЛ к доплате в бюджет РФ рассчитываем по формуле: 16 000 рублей Х 13% = 2080 рублей.

Получается, что налог на купонный доход ОФЗ платить придётся в любом случае. Если же приобретать облигации на свой ИИС, то через 3 года можно будет применить вычет «Б», при этом не платить налог на прибыль.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Школа Инвесторов
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: